建筑企业总分公司常见业务会计分录

分公司属于总公司的组成部分，总公司的资质分公司可以直接享用，不存在转包的问题，因此越来越多的建筑企业异地施工采用总分公司模式。分公司作为独立核算的会计主体和增值税纳税主体，收款、付款、收入、成本、缴纳增值税等业务是以自身名义开展的，但也会与总公司之间发生一些交易，这些交易通常用「内部往来」会计科目进行核算。常见会计分录如下：

// 资金下拨

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No.1

总公司处理

借：内部往来—某分公司

贷：银行存款

分公司处理

借：银行存款                                          

贷：内部往来—总公司

// 总公司为分公司垫付材料款

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NO.2

总公司处理

借：内部往来—某分公司

贷：银行存款

分公司处理

借：原材料等

      应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：内部往来—总公司

// 总公司为分公司提供机械设备

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NO.3

总公司处理

借：内部往来—某分公司

贷：累计折旧

分公司处理

借：工程施工—合同成本—机械费

贷：内部往来—总公司

// 总公司员工为分公司提供服务

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NO.4

总公司处理

借：内部往来—某分公司

贷：应付职工薪酬

分公司处理

借：工程施工或管理费用

贷：内部往来—总公司

//分公司实现利润

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NO.5

总公司处理

借：内部往来—某分公司

贷：利润分配—未分配利润

分公司处理

借：利润分配—未分配利润

贷：内部往来—总公司

//分公司上交利费

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NO.6

总公司处理

借：银行存款

贷：内部往来—某分公司

分公司处理

借：内部往来—总公司

贷：银行存款

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